УСН – одна из самых популярных систем налогообложения, которая позволяет ИП или компании сокращать налоги и не тратить много времени на составление отчетов.
На УСН могут перейти все компании, которые соответствуют следующим критериям:
– занимаются не запрещенной для этой схемы деятельностью;
– в штате компании работают не более 130 человек;
– зарабатывают не более 450 млн руб.. Годом ранее эта сумма была 200 млн руб., но ее проиндексировали на величину коэффициента-дефлятора;
– это позволит перейти на УСН тем компаниям, которые ранее не вписывались в эти показатели;
– у компании есть остаточные средства в объеме не более 200 млн руб. (в 2024 году было 150 млн руб.).
Ставки НДС при УСН в 2025 году:
– Особые ставки предусмотрены для упрощенцев, которые с 2025 года станут платить НДС, если их доходы за 2024 год и в последующем превысят 60 млн. руб.
– Субъекты смогут выбрать платить ли НДС по стандартным ставкам 20% и 10%, с возможностью вычета выходного НДС, или в течение трех лет использовать пониженные ставки 5% и 7%, но без права вычета входного налога.
– Применение ставки 5% возможно при годовом доходе до 250 млн руб., а 7% — когда доход составит от 250 млн до 450 млн руб.
Новые обязанности по НДС у упрощенцев в 2025 году:
1. Выставление счета-фактуры, ведение журнал их учета
При этом вариантов заполнения этого документа будет два:
- Счет-фактура с пометкой «Без НДС». Так нужно заполнять счет-фактуру, если вы подпадаете под предусмотренное ст. 145 НК РФ освобождение от НДС (то есть если ваши доходы укладываются в лимит 60 млн руб. в год). Это подтвердила ФНС в своем чате на сайте Налог.ру
- Счет-фактура с НДС. Его составляют, если платится НДС по пониженным (5% и 7%) или обычным (10% и 20%) ставкам. Правила заполнения здесь обычные, каких-то особенностей специально для УСН нет.
2. Ведение книги продаж (всем упрощенцам) и книги покупок (эта обязанность не для всех).
В ней нужно регистрировать: счета-фактуры с НДС независимо от применяемой ставки; счета-фактуры без НДС. Никаких исключений для работающих на УСН в 2025 году нет.
Книга покупок ведется в целях получения налоговых вычетов по НДС. Поэтому при УСН вести книгу покупок потребуется только в том случае, если выбран вариант с традиционным НДС: ставками 10 и 20% и вычетами.
3. Сдача декларации по НДС.
Сдавать декларацию по НДС при УСН не нужно, пока действует право на освобождение от НДС: если организация, ИП не подпадает под освобождение и платит налог по пониженным или общим ставкам; освобождена от НДС, но совершает операции, требующие уплаты этого налога (например, является налоговым агентом); освобождена от НДС, но у нее есть операции из ст. 149 НК РФ,
НЕОБХОДИМО сдавать декларацию по НДС. Иначе будет штраф.
Декларация по НДС сдается строго в электронном виде по ТКС. То есть придется подключить электронную отчетность.
На УСН могут перейти все компании, которые соответствуют следующим критериям:
– занимаются не запрещенной для этой схемы деятельностью;
– в штате компании работают не более 130 человек;
– зарабатывают не более 450 млн руб.. Годом ранее эта сумма была 200 млн руб., но ее проиндексировали на величину коэффициента-дефлятора;
– это позволит перейти на УСН тем компаниям, которые ранее не вписывались в эти показатели;
– у компании есть остаточные средства в объеме не более 200 млн руб. (в 2024 году было 150 млн руб.).
Ставки НДС при УСН в 2025 году:
– Особые ставки предусмотрены для упрощенцев, которые с 2025 года станут платить НДС, если их доходы за 2024 год и в последующем превысят 60 млн. руб.
– Субъекты смогут выбрать платить ли НДС по стандартным ставкам 20% и 10%, с возможностью вычета выходного НДС, или в течение трех лет использовать пониженные ставки 5% и 7%, но без права вычета входного налога.
– Применение ставки 5% возможно при годовом доходе до 250 млн руб., а 7% — когда доход составит от 250 млн до 450 млн руб.
Новые обязанности по НДС у упрощенцев в 2025 году:
1. Выставление счета-фактуры, ведение журнал их учета
При этом вариантов заполнения этого документа будет два:
- Счет-фактура с пометкой «Без НДС». Так нужно заполнять счет-фактуру, если вы подпадаете под предусмотренное ст. 145 НК РФ освобождение от НДС (то есть если ваши доходы укладываются в лимит 60 млн руб. в год). Это подтвердила ФНС в своем чате на сайте Налог.ру
- Счет-фактура с НДС. Его составляют, если платится НДС по пониженным (5% и 7%) или обычным (10% и 20%) ставкам. Правила заполнения здесь обычные, каких-то особенностей специально для УСН нет.
2. Ведение книги продаж (всем упрощенцам) и книги покупок (эта обязанность не для всех).
В ней нужно регистрировать: счета-фактуры с НДС независимо от применяемой ставки; счета-фактуры без НДС. Никаких исключений для работающих на УСН в 2025 году нет.
Книга покупок ведется в целях получения налоговых вычетов по НДС. Поэтому при УСН вести книгу покупок потребуется только в том случае, если выбран вариант с традиционным НДС: ставками 10 и 20% и вычетами.
3. Сдача декларации по НДС.
Сдавать декларацию по НДС при УСН не нужно, пока действует право на освобождение от НДС: если организация, ИП не подпадает под освобождение и платит налог по пониженным или общим ставкам; освобождена от НДС, но совершает операции, требующие уплаты этого налога (например, является налоговым агентом); освобождена от НДС, но у нее есть операции из ст. 149 НК РФ,
НЕОБХОДИМО сдавать декларацию по НДС. Иначе будет штраф.
Декларация по НДС сдается строго в электронном виде по ТКС. То есть придется подключить электронную отчетность.
